Aspetti Fiscali del Guadagno Online

Nota Bene: non sono un commercialista. Questo articolo non vuole essere esaustivo, ma solo raccontare le informazioni che ho raccolto in questi anni e condividerle. E’ comunque opportuno farsi consigliare da un professionista per avere indicazioni precise relative a questi argomenti.

Quando decidi di lavorare su internet, è necessario avere a mente che, trattandosi di un’attività imprenditoriale, è necessario regolarizzare la propria posizione fiscale.

Personalmente, avendo già una partita IVA con codice relativo all’informatica, non ho dovuto apportare particolari modifiche al mia posizione.

Se invece tu stai iniziando, è opportuno fare alcune considerazioni.

Partita IVA? Sì o No?

E’ necessario avere da subito la Partita IVA, quando si vuole guadagnare online?

L’opinione generale è che un’attività online, basata su un sito Web con vendita di prodotti, adesione a programmi di affiliazione e vendita di link o altre forme di monetizzazione, sia da considerarsi a tutti gli effetti un’attività imprenditoriale che necessità pertanto di partita IVA.

Nella pratica molti network come Google Adsense, Zanox, Tradedoubler o Sprintrade, solo per citarne alcuni, ti pagano regolarmente le commissioni anche se non hai una partita iva. Sprintrade, società italiana, al momento del pagamento ti chiede una ricevuta ed applica la ritenuta d’acconto.

La partita iva è quindi un requisito necessario per il fisco italiano, ma tecnicamente non necessario per ricevere i pagamenti.

Se sei agli inizi, hai dunque secondo me davanti a te due possibilità per non dover da subito sostenere i costi connessi alla partita iva [l'apertura della partita iva è da alcuni anni gratuita, ma rimangono da sostenere costi di gestione, come quello del commercialista]:

1. procedere con una collaborazione occasionale, dichiarando le somme guadagnate nel 730 (parlane prima con qualche professionista in materia che possa esporti chiaramente eventuali rischi a cui vai incontro). Questo approccio può essere tenuto in essere finchè si parla di importi di scarsa entità. Questa posizione è sostenuta tra gli altri da Paolo Moro di AlVerde.Net nel suo articolo Per guadagnare è necessaria la Partita IVA? [Nota Bene che con l'obbligo di dichiarazione Intrastat, dal 01 gennaio 2010, sembrerebbe che tutte le transazioni con società non italiane siano soggette a fattura obbligatoriamente. Anche in questo caso consultati con il tuo commercialista per valutare come sia meglio procedere].
2. “congelare” i guadagni fino a quando non raggiungano delle cifre interessanti. Tutti i network, infatti, ti consentono di impostare una soglia prima che i pagamenti vengano effettuati. Impostando questo valore di soglia ad un valore abbastanza elevato (ad esempio 1.000€) si può iniziare a vedere e misurare i potenziali rendimenti del proprio sito, senza doversi ancora impegnare nell’apertura di una partita IVA.

Hai la Partita IVA?

Hai già la Partita IVA o hai deciso di aprirla? Come devi redigere le tue fatture verso i network di affiliazione?

Purtroppo l’argomento “Internet” non è ancora stato legiferato in maniera precisa, pertanto, in molti casi ci si basa su analogie, interpretazioni ed esperienze di altri. Anche i commercialisti, in casi particolari, possono trovarsi in difficoltà, se non hanno esperienza specifica in materia.

Innanzitutto è bene distinguere se la società verso cui vai ad emettere la fattura è italiana (ad es. Sprintrade) o straniera (AdSense, Zanox, etc.).

Nel primo caso, trattandosi di una società operante in Italia e soggetta alle norme fiscali italiane, ci sono pochi dubbi: ad esempio, io emetto la fattura a Sprintrade aggiungendo l’IVA agli importi maturati e sottraendo la ritenuta d’acconto. Questa è la stessa procedura che utilizzo normalmente con tutti i miei clienti.

Diverso il caso in cui la società abbia sede all’estero. Difatti, in questo caso, iniziano le complicazioni. Per lungo tempo è stata aperta sul Web una lunghissima diatriba su come effettuare le fatture verso Google AdSense, con sede negli Stati Uniti, e se fosse possibile o meno recuperare l’IVA da Google.

Per fortuna, nel corso del 2009, Google “si è spostata” in Irlanda, dando vita a Google AdSense Ireland, società comunitaria, semplificando di fatto la nostra gestione. Difatti, in seguito a questa modifica, le fatture verso AdSense (così come per Zanox o Tradedoubler anch’esse con sede all’interno della UE) vengono emesse esenti fuori campo IVA (io personalmente indico in fattura la dicitura “Operazione fuori campo di applicazione dell’IVA ex art. 7-ter, D.P.R. 633/1972″, ma anche in questo caso chiedi al tuo commercialista come sia meglio procedere).

Un aspetto importante da tenere presente è che dal 1 gennaio 2010 anche le fatture relative ai servizi sono soggette a dichiarazione Intrastat: questa dichiarazione, prima obbligatoria per la sola vendita di merci, comporta dunque ulteriori adempimenti burocratici anche per la vendita di servizi. La dichiarazione Intrastat va obbligatoriamente presentata, con cadenza mensile o trimestrale, anche mediante un intermediario abilitato (ad es. il tuo commercialista), per via telematica all’Agenzia delle Dogane.

AdWords e le fatture Passive

Se fai internet marketing è possibile che tu abbia la necessità di acquistare campagne pubblicitarie (ad es. Google AdWords). Se possiedi una partita IVA è probabile che tu voglia scaricare gli importi pagati.

Google AdWords, con sede in Irlanda, emetterà una regolare fattura (richiedibile e scaricabile direttamente dalla tua area riservata) senza addebito di VAT (iva irlandese). Tu, in qualità di contribuente-committente italiano, sei comunque tenuto ad emettere un’autofattura, ai sensi dell’articolo 17, comma 3, del Dpr 633/72 (meccanismo di inversione contabile, nota anche come reverse-charge).

Per maggiori dettagli sulle implicazioni fiscali legate a google adword ti consiglio di leggere “Regime IVA dai servizi pubblicitari di Google AdWords“, ottima sintesi pubblicata da Fisco Italiano Web.

Anche nel caso di acquisti pubblicitari da Network non italiani (oltre a Google AdWords mi vengono in mente Facebook Ads, oppure siti di vendita link come Teliad) ti consiglio di consultare un commercialista che ti aiuti a definire con esattezza le modalità da seguire.

Linkografia

Problemi fiscali del Web [Forum GT]

Fisco, leggi e tasse [Forum AlVerde.Net]

Civile.it Internet

AdSense, Tasse e Partita IVA

Crediti Fotografici

Tax by Definition by alancleaver_2000